Подробно о деятельности индивидуальных предпринимателей

Дата публикации: 04.03.2011

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

  1. Общая отчетность для ИП на всех системах налогообложения
    1. Сведения о среднесписочной численности (форма КНД-1110018) — представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 20 января каждого года. Существуют разные мнения о том, какую численность указывать ИП при отсутствии работников. Налоговые органы упорно считают, что 1, несмотря на то, что ИП работником у самого себя не является.

    2. Персонифицированная отчетность (форма СЗВ-6-1) — не предусмотрена законодательством, однако Пенсионный фонд ввел такую форму, по сути превысив свои полномочия. Срок подачи — до 1 марта года, следующего за отчетным. Сдается в Пенсионный фонд по месту регистрации ИП. Не забудьте при сдаче формы предъявить квитанции (платежные поручения) на уплату взносов — такое требование содержится в Федеральном законе т 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

    3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование (форма РСВ-2) — срок подачи до 1 марта года, следующего за отчетным. Сдается в Пенсионный фонд по месту регистрации ИП.

    4. Если предприниматель использует в предпринимательской деятельности земельные участки, находящиеся у него на праве собственности праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то он обязан подавать квартальные налоговые расчеты (форма КНД-1153003) и налоговые декларации за год (форма КНД-1153005) по земельному налогу. Обязанность подачи квартальных декларация и уплаты квартальных авансовых платежей может быть не предусмотрена решениями местных представительных органов муниципальных образований (законодательными органами Москвы и Санкт-Петербурга). Срок подачи годовой декларации — 1 февраля года, следующего за налоговым периодом

      Срок уплаты налога и авансовых платежей по налогу устанавливается также местными представительными органами и законодательными органами Москвы и Санкт-Петербурга. При этом срок уплаты налога не может быть ранее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

      Обратите внимание! Налогоплательщики налога по упрощенной системе налогообложения представляют только годовую декларацию по земельному налогу, даже если местными депутатами в решениях по земельному налогу введена обязанность подавать квартальные расчеты. При этом авансовые платежи по налогу уплачиваются так же, как и другими категориями налогоплательщиков, не зависимо от системы налогообложения.
  2. При обычной системе налогообложения
    1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД- — раз в квартал, срок сдачи 20 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период — квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
      Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 20 января, налог за 4 квартал уплачивается по 1/3 до 20 января, 20 февраля и 20 марта.
    2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) — подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.
      Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.
      В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.
    3. Налоговая декларация 3-НДФЛ — срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

      Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:
      • За январь-июнь — не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи)
      • За июль-сентябрь — не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей
      • За октябрь-декабрь — не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей
  3. Отчетность при упрощенной системе налогообложения
    1. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) — представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
      Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

      Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
      Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог — от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.
  4. Отчетность при едином налоге на вмененный доход
    1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)— раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период — квартал
      Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом


Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями
Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.


Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

  1. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования (форма 4 ФСС). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель, в срок до 15 числа (включительно), месяца следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В ведомости указываются два вида взносов — взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам (РСВ-1) срок подачи до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды — 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год. Представляется в Пенсионный фонд по месту регистрации ИП.
  3. Персонифицированная отчетность с 2011 года сдается за каждый квартал. Срок как и у отчетности по страховым взносам до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
  4. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) — представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.


Источник: http://www.buhsoft.ru/?title=pred/pred10.php

Все публикации