Добровольное страхование предпринимателей

Дата публикации: 12.07.2012

В обязанности индивидуальных предпринимателей входит ежегодная уплата фиксированных платежей в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. При этом предприниматели вправе вступить в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Рассмотрим, каким образом зарегистрироваться в ФСС, каковы порядок уплаты добровольных взносов, сдачи отчетности и размеры страховых выплат.

Регистрация в ФСС

Отношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, регулирует Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ).

В свою очередь, правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний изложены в Федеральном законе от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).
Статьей 2.3 Закона N 255-ФЗ и ст. 6 Закона N 125-ФЗ установлена обязанность физического лица по регистрации в качестве страхователя только в случае заключения трудового договора с работником либо гражданско-правового договора, в который включено положение об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний физического лица, с которым заключен указанный договор.

Как видите, индивидуальный предприниматель, не применяющий наемный труд, не имеет обязанности по регистрации в качестве страхователя.
При этом индивидуальный предприниматель вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду страхования (ч. 3 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

К сведению. Представители Томского регионального отделения ФСС РФ ответили на вопрос об оплате предпринимателю больничного листа по беременности и родам при условии, что данный предприниматель в настоящее время не зарегистрирован в фонде, но в то же время на предыдущем месте работы (полгода назад) работодатель производил за него отчисления в ФСС РФ.
Итак, учитывая, что предприниматель добровольно в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не вступал и страховые взносы не уплачивал, права на пособие по беременности и родам он не имеет. При этом уплата страховых взносов за предыдущий календарный год работодателем за предпринимателя как за наемного работника не дает права на пособие, если страховой случай наступил после увольнения.

Постановка на учет

Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, изложен в Приложении к Приказу Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959н (далее - порядок регистрации). Отметим, что с 2012 г. данный документ следует применять в новой редакции с учетом изменений, внесенных Приказом Минздравсоцразвития России от 07.10.2011 N 1141н.

Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утверждены Постановлением Правительства от 02.10.2009 N 790 (далее - Правила уплаты взносов).
Регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется в территориальном органе ФСС по месту их жительства. Основанием является соответствующее заявление предпринимателя (см. пример 1). С 2012 г. применяют форму заявления, приведенную в Приложении 2 к Административному регламенту ФСС РФ по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития России от 20.09.2011 N 1055н (далее - Регламент).

Для регистрации, помимо заявления, необходимо представить копии следующих документов (п. 6 Порядка регистрации):
1) паспорта;
2) свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);
3) свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Все копии представляемых документов должны быть заверены нотариусом. Вместе с тем в случае предъявления подлинников документов их копии могут быть заверены специалистами ФСС РФ (п. 7 Порядка регистрации).

На основании заявления и вышеназванных документов в срок, не превышающий пяти рабочих дней, указанные лица регистрируются в качестве страхователей. При этом территориальное отделение фонда вручает либо направляет (способом, указанным в заявлении) страхователю соответствующее уведомление (п. 8 Порядка регистрации).
В случае изменения места жительства предприниматель подает заявление о регистрации в качестве страхователя в ФСС РФ по месту регистрации в течение десяти дней со дня таких изменений (п. 5 Порядка регистрации). Форма указанного заявления предусмотрена в Приложении N 4 к Регламенту.

Специалисты Орловского отделения фонда отмечают, что добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством вправе как лица, использующие наемный труд, так и лица, не имеющие наемных работников.

Снятие с учета

Снятие с регистрационного учета страхователя осуществляется в четырнадцатидневный срок со дня подачи страхователем в территориальный орган фонда соответствующего заявления (п. 70 Регламента). Форма указанного заявления представлена в Приложении N 3 к Регламенту.

Если страховые взносы за соответствующий календарный год не будут уплачены в срок (до 31 декабря текущего года), то правоотношения по обязательному социальному страхованию считаются прекратившимися с 1 января следующего года (п. 7 Правил уплаты взносов). В этом случае ФСС РФ снимает вас с учета (п. 14 Порядка регистрации).

Форма решения о прекращении со страхователем правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о снятии страхователя с учета приведена в Приложении N 4 к Приказу Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959н.

Указанное решение направляется страхователю в срок не позднее 20 января следующего года (п. 7 Правил уплаты взносов). При этом сумма взносов, перечисленных в фонд страхователем в календарном году, предшествующем году прекращения указанных правоотношений, подлежит возврату в течение месяца со дня, следующего за днем направления предпринимателю решения (п. 8 Правил уплаты взносов).

Пример 2. Индивидуальный предприниматель Петров Г.А. уплатил за 2011 г. только 3/4 общей суммы взносов по нетрудоспособности и материнству. Поэтому с 01.01.2012 он уже не будет являться участником данного вида страхования. Так что в случае болезни в 2012 г. данный предприниматель не имеет права на получение пособия по временной нетрудоспособности. Та часть страховых взносов, которую он заплатил в бюджет ФСС РФ за 2011 г., должна быть ему возвращена.

Порядок уплаты взносов

Индивидуальные предприниматели, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в ФСС РФ исходя из стоимости страхового года (ч. 2 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Стоимость страхового года определяют следующим образом (ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ):

 Стоимость    Минимальный размер оплаты  
страхового =    труда,  установленный   x Тариф страхового взноса x 12.  
   года      на начало финансового года  

Минимальный размер оплаты труда (далее - МРОТ) с 01.06.2011 составляет 4611 руб. (Федеральный закон от 01.06.2011 N 106-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"). Исходя из этого, в 2012 г. взносы в соцстрах составят 1604,63 руб. (4611 руб. x 2,9% x 12).
Срок для перечисления страховых взносов - не позднее 31 декабря текущего года. Первый раз индивидуальным предпринимателям это нужно сделать в том году, в котором они подали заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 4 Правил уплаты страховых взносов). Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

С 01.01.2012 страховые взносы от страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, надо перечислять по следующему КБК - 393 1 17 06020 07 6000 180. Указанный вывод подтверждают специалисты Вологодского регионального отделения, регионального отделения фонда по Республике Коми и Иркутского регионального отделения ФСС РФ.

Специалисты Ивановского регионального отделения ФСС РФ <6> уточнили, что вне зависимости от того, когда конкретно в течение года предприниматели вступили в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию, страховые взносы в бюджет ФСС РФ необходимо уплатить в размере стоимости страхового года. Дело в том, что ни Закон N 255-ФЗ, ни Правила уплаты страховых взносов не содержат норм об исчислении и уплате страховых взносов пропорционально периоду, в течение которого они фактически состояли в добровольных отношениях с Фондом.

Порядок сдачи отчетности

Форма отчета (расчета), представляемого лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Форма-4а ФСС РФ), а также Порядок и сроки ее представления утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 26.10.2009 N 847н (далее - Порядок представления отчета).
Указанный отчет заполняется в рублях и копейках (п. 5 Порядка предоставления отчета).

Подать отчет (расчет) по форме-4а ФСС РФ следует в срок не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (п. 4 Порядка представления отчета).
Административный регламент предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по приему отчета (расчета), представляемого лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Форма-4а ФСС РФ), утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.10.2011 N 1227н.

Страховые выплаты

Виды выплат

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на следующие пособия:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- пособие по беременности и родам;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- социальное пособие на погребение.

К сведению. Индивидуальным предпринимателям, не состоящим в добровольных отношениях с ФСС РФ, единовременное пособие при рождении ребенка и ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства. Данный вывод подтверждают специалисты Хабаровского регионального отделения фонда.

Особенности расчета пособий

Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утверждено Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 (далее - Положение об особенностях исчисления пособий).

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая. При этом для индивидуальных предпринимателей, добровольно уплачивающих страховые взносы, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая (ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Средний дневной заработок для исчисления указанных пособий определяется путем деления МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого месяца, на которые приходится страховой случай (п. 15 Положения об особенностях исчисления пособий).

Пособие по временной нетрудоспособности

Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности можно представить следующим образом:
Рассчитываем средний дневной заработок:

                            МРОТ на день наступления страхового случая  
Средний дневной заработок = ------------------------------------------.  
                              Число календарных дней каждого месяца,  
                              на которые приходится страховой случай  

Рассчитываем размер дневного пособия (для временной нетрудоспособности - обычно исходя из продолжительности страхового стажа):

Дневное пособие = Средний дневной заработок x Размер пособия, %.

Определяем сумму пособия:

Пособие = Дневное пособие x Число календарных дней, приходящихся.  
                                 на период нетрудоспособности  

Отметим, что застрахованным лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств ФСС РФ с 1-го дня временной нетрудоспособности (п. 2 ч. 2 ст. 3 и ч. 3 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

Пособие по беременности и родам

Женщинам по их заявлению и на основании листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам с выплатой пособия по государственному социальному страхованию (ст. 255 ТК РФ). Продолжительность такого отдыха составляет:
- 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов;
- 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов.

Отпуск по беременности и родам всегда исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью вне зависимости от числа дней, фактически использованных ею до родов (ст. 255 ТК РФ).

Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности можно представить следующим образом:
Рассчитываем средний дневной заработок:

                            МРОТ на день наступления страхового случая  
Средний дневной заработок = ------------------------------------------.  
                              Число календарных дней каждого месяца,  
                              на которые приходится страховой случай  

Рассчитываем размер дневного пособия (по беременности и родам - в размере 100% среднего заработка):

Дневное пособие = Средний дневной заработок.

Определяем сумму пособия:

Пособие = Дневное пособие x Число календарных дней, приходящихся.  
                                 на период нетрудоспособности  

Для упрощения расчета можно суммировать МРОТ за все полные календарные месяцы, приходящиеся на отпуск по беременности и родам, и затем прибавить сумму пособия, приходящегося на неполные календарные месяцы (МРОТ / Количество дней в этом месяце x Количество дней, приходящихся на отпуск по беременности и родам).

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Женщины, вставшие на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности (до двенадцати недель), имеют право на дополнительное единовременное пособие. Указанная норма прописана в ст. 9 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" (далее - Закон о детских пособиях).

С 01.01.2012 единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, с учетом индексации составляет 465,20 руб.

Единовременное пособие при рождении ребенка

Право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из родителей либо лицо, его заменяющее. В случае рождения двух или более детей указанное пособие выплачивается на каждого ребенка (ст. 11 Закона о детских пособиях).
С 01.01.2012 единовременное пособие при рождении ребенка составляет 12 405,32 руб.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

При уплате добровольных страховых взносов в ФСС РФ сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком составит (п. 23 Положения об особенностях исчисления пособий):

 Ежемесячное пособие = МРОТ на день наступления страхового x 40%.  
по уходу за ребенком                  случая  

Как видите, в данном случае средний дневной заработок не рассчитывается и коэффициент 30,4 не применяется.

При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Законом о детских пособиях (ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). С 01.01.2012 минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком с учетом индексации составляет:
- по уходу за первым ребенком - 2326,00 руб.;
- по уходу за вторым и последующими детьми - 4651,99 руб.
Если исходить из действующего МРОТ (4611 руб.), то ежемесячное пособие по уходу за ребенком для лица, вступившего в добровольные отношения с ФСС РФ, будет выплачено в минимальном размере, установленном законодательством.

Социальное пособие на погребение

Размер социального пособия на погребение установлен Федеральным законом от 12.01.1996 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле" (далее - Закон о похоронном деле).

С 01.01.2012 предельный размер социального пособия по погребению или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению проиндексирован и составляет 4515,6 руб.

К сведению. Учтите, что установленные законодательством минимальные размеры ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а также размеры единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, социального пособия на погребение подлежат индексации исходя из прогнозируемого уровня инфляции (ст. 4.2 Закона о детских пособиях, п. 1 ст. 10 Закона о похоронном деле).

В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, размеры указанных пособий определяются с учетом этих коэффициентов (ст. 5 Закона о детских пособиях, п. 1 ст. 10 Закона о похоронном деле).

Получение страхового обеспечения

Для получения страхового обеспечения в виде вышеперечисленных пособий необходимо обратиться в территориальное отделение ФСС РФ по месту регистрации в качестве страхователя.

Как правило, фонд выделяет предпринимателю необходимые средства на выплату страхового обеспечения в течение 10 календарных дней с даты представления им всех необходимых документов (ч. 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).

Перечень документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н (далее - Перечень документов).

Специалисты Тверского регионального отделения Фонда уточнили, что речь здесь идет о следующих документах:
1) заявлении;
2) при обращении за пособием по временной нетрудоспособности, по беременности и родам представляется листок нетрудоспособности;
3) при обращении за единовременным пособием при рождении ребенка представляются:
- справка с места работы (службы) другого родителя о том, что данное пособие не назначалось и не выплачивалось, а если другой родитель не работает - справка из органов социальной защиты населения по месту жительства ребенка;
- справка о рождении ребенка формы N 24, выданная органами ЗАГС;
4) при обращении за ежемесячным пособием по уходу за ребенком до 1,5 лет дополнительно представляются:
- свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (детей), за которым осуществляется уход, и его копия либо выписка из решения об установлении над ребенком опеки (копия);
- свидетельство о рождении предыдущего ребенка (детей) либо документ об усыновлении предыдущего ребенка (детей) и его копия. В случае смерти предыдущего ребенка представляется свидетельство о смерти и его копия;
- справка с места работы (службы) другого родителя о том, что он не находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и ежемесячное пособие по уходу за ребенком не назначалось и не выплачивалось, а если другой родитель не работает - справка из органов социальной защиты населения по месту жительства ребенка и т.д.

Отметим, что указанные документы следует подать не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), окончания отпуска по беременности и родам, рождения ребенка или достижения ребенком возраста полутора лет. При обращении за пособием по истечении шестимесячного срока решение о его назначении принимается территориальным органом при наличии уважительных причин пропуска срока (ч. 3 ст. 12 Закона N 255-ФЗ). Перечень уважительных причин пропуска срока обращения за пособием по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2007 N 74.

К сведению. Специалисты Ивановского регионального отделения ФСС РФ напоминают, что при наступлении страхового случая пособия индивидуальным предпринимателям выплачиваются, только если за предыдущий календарный год они уплатили страховые взносы.

Следует учитывать, что при рассмотрении обращения о выделении средств фонд вправе провести проверку правильности и обоснованности расходов на выплату страхового обеспечения, в т.ч. выездную проверку, а также затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы. В этом случае решение о выделении средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки (ч. 4 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).

К сведению. Работники Ростовского регионального отделения фонда обратили внимание на то, что индивидуальным предпринимателям, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию, в целях обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2012 г. следовало произвести уплату страховых взносов в размере 1506,84 руб. не позднее 31.12.2011.

По материалам ПС КонсультантПлюс

Все публикации